Jurisdicciones fiscales preferenciales Las jurisdicciones fiscales preferenciales son países o territorios que se destacan por ofrecer regímenes fiscales favorables, como tasas impositivas extremadamente bajas o inexistentes, y, en algunos casos, la falta de obligación de informar sobre determinados movimientos bancarios. Estos lugares suelen mantener un alto grado de confidencialidad en relación con la identidad de aquellos que poseen cuentas o inversiones financieras en ellos.
En estas jurisdicciones, los impuestos son considerablemente menores en comparación con los países de origen de las personas o empresas que utilizan estos lugares para mitigar su carga fiscal. Este atractivo fiscal atrae a individuos y compañías en busca de reducir sus obligaciones fiscales o, en algunos casos, evadir impuestos de manera ilícita.
Las personas pueden optar por residir o establecer sus activos financieros en estas jurisdicciones para aprovechar las ventajas fiscales ofrecidas, lo que les permite pagar menos impuestos o, en ocasiones, evitarlos por completo. Esto representa un desafío para las autoridades fiscales, ya que rastrear y gravar adecuadamente las actividades financieras en estos lugares puede resultar complicado.
Para abordar la evasión y la elusión fiscal en estas jurisdicciones, muchas naciones han implementado medidas fiscales antifraude. Estas medidas incluyen requisitos de declaración de activos y cuentas en el extranjero, así como acuerdos internacionales para el intercambio automático de información fiscal entre países. Estos esfuerzos buscan aumentar la transparencia y la rendición de cuentas en asuntos fiscales, reduciendo la elusión fiscal a nivel internacional.
Algunas de las medidas implementadas incluyen:
- Declaración de Bienes en el Extranjero (Modelo 720): Este modelo exige a residentes en España informar sobre bienes y derechos en el extranjero cuando su valor supere los 50,000 euros. El propósito es incrementar la transparencia y la declaración de activos en el extranjero.
- Régimen de Transparencia Fiscal Internacional: Este régimen supervisa operaciones entre personas o empresas con relaciones comerciales o familiares, conocidas como “operaciones vinculadas”. Su objetivo es prevenir la evasión fiscal y asegurar que las transacciones entre partes relacionadas se realicen a precios de mercado.
Estas medidas pretenden abordar estrategias de elusión fiscal asociadas a jurisdicciones fiscales preferenciales y garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de individuos y empresas en sus países de origen.