Los gastos de difícil justificación son aquellos desembolsos que, inicialmente, resulta complicado deducir a pesar de haberse generado en el desempeño de tu trabajo. Aunque están vinculados con tu actividad, carecen de una justificación clara. Sin embargo, estos gastos llevan consigo una reducción automática que se aplica en la declaración de la Renta, siempre y cuando el autónomo cumpla con dos requisitos:

1. Calcular el Impuesto de la Renta mediante la modalidad de estimación directa simplificada, que implica evaluar el beneficio teniendo en cuenta la diferencia entre ingresos y gastos. Para determinar si esta modalidad aplica a tu caso, verifica si seleccionaste la casilla 609 en tu alta en Hacienda (modelo 037 o 036).

2. Tener beneficios en tu actividad, es decir, que los ingresos generados por tu negocio sean superiores a los gastos.

Cuando se cumplen estas dos condiciones, se aplica la reducción por gastos de difícil justificación de la siguiente manera:

• Se resta el 5 % al beneficio obtenido mediante la diferencia entre ingresos y gastos.
• La cantidad resultante se suma al total de gastos de la actividad, reduciendo así el beneficio imponible y, en consecuencia, el pago de impuestos en la declaración de la Renta.

Es importante destacar que los gastos de difícil justificación no pueden exceder el límite de los 2.000 €.

A modo de ejemplo, consideremos que en 2019 obtuviste ingresos por 20.000 € y tus gastos fueron de 10.000 €. Tu beneficio sería de 10.000 €, cumpliendo con las condiciones para aplicar la reducción por gastos de difícil justificación. El cálculo de los gastos deducibles de difícil justificación sería el siguiente:

• Restamos el 5 % al beneficio: 10.000 € * 5 % = 500 €.
• Sumamos esta cantidad a los gastos: 10.000 € + 500 € = 10.500 € de gastos totales.

Así, en tu declaración de la Renta, pagarás impuestos por una cantidad reducida de 500 €, ya que tus gastos han aumentado automáticamente, sin necesidad de realizar acciones adicionales.