Fraude Fiscal: Prácticas Ilegales en la Gestión Tributaria
El fraude fiscal abarca prácticas ilegales que buscan eludir el pago de impuestos o reducir indebidamente la cantidad que se debe abonar. Implica el uso de métodos ilícitos para evadir las obligaciones fiscales, violando así las regulaciones tributarias. Este tipo de fraude puede dividirse en dos categorías principales:
- Eludir el Pago: Consiste en no cumplir con el pago de los impuestos correspondientes o abonar una cantidad inferior a la establecida por ley.
- Aprovechar Beneficios Fiscales de Manera Indebida: Se refiere a solicitar devoluciones, reducciones, deducciones u otros beneficios fiscales de forma fraudulenta, es decir, sin cumplir con los requisitos legales para obtenerlos.
Es esencial diferenciar entre fraude fiscal, elusión fiscal y evasión fiscal:
- Fraude fiscal: Incluye prácticas ilegales para evadir el pago de impuestos.
- Elusión fiscal: Se refiere a aprovechar lagunas legales para reducir el pago de impuestos, manteniéndose dentro de los límites legales.
- Evasión fiscal: Engloba cualquier comportamiento ilegal que afecte al Tesoro Público, ya sea relacionado con impuestos o no.
El fraude fiscal puede ser considerado atenuado o agravado. La categoría atenuada se da cuando el contribuyente admite los hechos y abona la deuda pendiente en un plazo inferior a dos meses desde la notificación. Por otro lado, el fraude se considera agravado si la cantidad defraudada supera los 60,000€, se realiza mediante una organización criminal y se emplean estrategias para ocultar la suma defraudada, como cuentas en paraísos fiscales.
El fraude fiscal se convierte en delito cuando la cantidad adeudada a Hacienda supera los 120,000€. En estos casos, los jueces determinan las sanciones y el importe correspondiente.
Es crucial contar con información y asesoramiento adecuados al presentar declaraciones fiscales para evitar incurrir en fraude fiscal debido a la falta de conocimiento. Además, el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales es fundamental para evitar conflictos legales y posibles sanciones.