El Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), entidad especializada en temas fiscales del Consejo General de Economistas, ha lanzado un análisis sobre el Cierre fiscal del Impuesto sobre Sociedades 2023. En este informe se proporcionan 65 recomendaciones esenciales para la planificación fiscal de las empresas con respecto a los emprendedores.
En la revisión fiscal y contable anual, es crucial como emprendedor analizar estrategias para reducir el Impuesto de Sociedades y estimar los pagos previstos antes del 31 de diciembre. Este paso se vuelve esencial para optimizar la tributación que se materializará en julio de 2024.
Recomendaciones del REAF para Considerar Antes del Fin del Año:
- Si la entidad no es patrimonial y se acerca al millón de euros en ingresos netos, se sugiere posponer ventas o servicios para aprovechar la tasa del 23%.
- Verificar los ingresos netos para determinar la deducción máxima permitida para gastos de atención a clientes y proveedores, evitando superar el límite del 1% de esta cifra.
- Evaluar el probable incremento de ingresos netos y, si está cerca de los diez millones de euros, considerar la posibilidad de diferir algunos ingresos para el próximo año.
- Para empresas recién constituidas, calcular el ingreso neto correspondiente al tiempo de actividad, elevándolo al año completo.
- Aprovechar oportunidades de inversión antes de perder el estatus de Empresa de Reducida Dimensión (ERD) y explorar beneficios fiscales, como la libertad de amortización.
- Considerar la instalación de energía renovable antes de fin de año para aprovechar la amortización libre hasta 500,000 euros.
- En el alquiler de inmuebles, garantizar que estén vinculados a la actividad económica y considerar la contratación de personal para gestionar el arrendamiento.
- Explorar beneficios fiscales al trasladar la residencia a países de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo.
- Revisar y reclamar deudas incobrables, teniendo en cuenta la deducibilidad fiscal.
- Analizar y planificar las operaciones a plazo y su tratamiento fiscal.
- Revisar adecuadamente la periodificación de ingresos y gastos al final del año.
- Verificar la remuneración del administrador según los estatutos para asegurar la deducción fiscal.